Ип Усн Енвд Надо Ли Учет Основных Средств Вести

Всем кто ищет необходимую юридическую информацию, сегодня наша команда юристов ответит на интересную для всех — Ип Усн Енвд Надо Ли Учет Основных Средств Вести. Стараемся всегда обновлять необходимую информацию, чтобы была только актуальное инфо, но бывает что поправки вносятся в законы очень быстро, поэтому после прочтения у Вас могут остаться вопросы, с радостью ответим на них в комментах или с помощью наших партнеров-юристов online — на сайте в удобное для Вас время.

Если информация была Вам полезна, поделитесь ею в социальных сетях. Перед прочтением хочется сразу сделать поправку, что это не экспертное мнение,а лишь то что используем в нашей практике.

Даже при покупке нового здания не избежать трат: государственная пошлина, экспертные услуги. Возможно, для принятия и оформления объекта пришлось привлекать собственных работников, направлять их в командировку. Поэтому редкий случай, когда цена по договору купли-продажи и первоначальная стоимость совпадают.

Покупка нового или не требующего вложений объекта

  • Занижение базы по налогу на имущество. Ранее упрощенцы освобождались от уплаты этого налога, но с 2020 года и они попали под раздачу. Правда изменения коснулись только тех, кто владеет недвижимостью определенного вида, с утвержденной местными властями кадастровой стоимостью. Подробнее в ст. 378.2 НК РФ.
  • Искажение остаточной стоимости, влияющей на право применения УСН. Лимит составляет 150 млн в 2020 году, при превышении этого значения организация теряет право на упрощенную систему.
  • Неправильное отражение финансового состояния и активов компании. Отсутствие амортизации в БУ искажает реальную картину прибылей и убытков и может повлиять на принятие решений собственниками и распределение дивидендов.

Документация при принятии к учету

Малые предприятия могут использовать не карточки, а книгу учета (унифицированная ОС-6б, допускается собственная форма). Сведения для заполнения берутся из полученной при покупке документации. В период владения заполняются данные о проведенных ремонтах, а также модернизации, реконструкции и списании.

Примером, когда выгодно применять совмещение ЕНВД и УСН для ИП может служить следующая ситуация. Для выпечки хлеба он не может использовать ЕНВД, а применяет УСН. Продукцию он продаёт в магазине, который работает с ЕНВД.

Зачем совмещать

  1. Необходим раздельный учёт. Деятельность, относящаяся к различным способам налогообложения должно учитываться отдельно.
  2. Предъявляются требования к основным средствам, к их остаточной стоимости. Она не должна превышать 150 миллионов рублей.
  3. При использовании ЕНВД предельное значение для получаемых доходов не устанавливается. При УСН оно существует. В том случае, если оно будет превышено, предприниматель теряет право работать на УСН. Расходы при совмещении УСН и ЕНВД нужно разделить между ними.
  4. Численность сотрудников не может быть больше 100 человек. Это требование относится к юридическому лицу, а также к ИП с работниками.
  5. На УСН доход за весь год не может превышать 150 миллионов руб.
  6. У юридического лица не должно быть филиалов.
  7. При оформлении перехода должна быть определена учетная политика совмещения УСН и ЕНВД.
Это интересно:  Почетной Грамотой Республики Башкортостан Льготы

Пример расчета распределения доходов

Наиболее распространена ситуация, когда в процессе развития бизнеса, освоения новых направлений деятельности, он станет заниматься такими, которые не позволяют использовать ЕНВД (тут законодательство применяет ограниченный список видов активности). В таком случае он сможет выбирать нужную ему систему.

Согласно Положению о ведении кассовых операций, действующему с 01.01.2012, ИП должны соблюдать кассовую дисциплину. При этом, поскольку у ИП сложно разделить его личные средства и средства на предпринимательскую деятельность, действуют следующие послабления:

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию. Кроме того, в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП). Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное – успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

Учет ИП при УСН

Министерство финансов прояснило ситуацию в письме 13.08.12 № 03-11-11/239: поскольку ИП, находящиеся на ЕНВД, самостоятельно ведут учет физического показателя (количество работников, торговых мест, площади торгового зала и т.п.), бухгалтерский учет для них тоже не предусмотрен.

Если организация продает основное средство на УСН, ей надо учесть возможные налоговые последствия такой продажи. Основная особенность при УСН заключается в том, что если продается ОС, срок полезного использования (СПИ) которого не истек, то для целей налогового учета необходимо сравнить величину расходов по ОС, уже отраженных при УСН с величиной возможной налоговой амортизации по ОС (если бы ОС использовалось не при УСН, а при ОСНО).

В качестве ОС при УСН используются активы, которые признаются амортизируемым имуществом по правилам главы 25 НК РФ (Налог на прибыль). Расходы на изменение, совершенствование ОС определяются в соответствии с пунктом 2 ст. 257 НК РФ.

1. Лимит основных средств на УСН и другие критерии

В бухгалтерском учете оборудование отражается как ОС. В налоговом учете лимит основных средств на УСН, установленный главой 25 НК РФ — стоимость 100 000 руб., не соблюден, поэтому в качестве ОС оборудование не учитывается, а отражается в составе материальных расходов.

Это интересно:  Московское Государство Образовалось

Вы нашли ответ на свой вопрос?
Да, отличная информация.
68.24%
Еще нет, поищу.
21.18%
Да, но без консультации со специалистом не обойтись.
10.59%
Проголосовало: 85

В «1С:Бухгалтерии 8» отчет Книга учета доходов и расходов УСН заполняется автоматически на основании специальных регистров накопления, а записи в регистрах вводятся, как правило, также автоматически при проведении документов, которыми регистрируются операции.

Настройка учетной политики в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 для целей ЕНВД

В отношении ЕНВД ведение налогового учета НК РФ не предусмотрено, а для целей раздельного учета доходы нужно определять на основании данных бухгалтерского учета с применением кассового метода. Для организации учета доходов в рамках ЕНВД по кассовому методу в «1С:Бухгалтерии 8» служит отдельная колонка Доход ЕНВД в составе регистра Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Учет доходов при совмещении режимов УСН и ЕНВД

— получены и оплачены услуги связи стоимостью всего 30 000,00 руб.;
— оплачена аренда помещения за I квартал для розничного магазина в сумме 50 000,00 руб.;
— оплачена аренда дизайн-студии за I квартал в сумме 100 000,00 руб.

Вести бухгалтерский учет целесообразно и тем ИП на УСН, деятельность которых связана с торговлей. Это позволит им контролировать свои активы. Ведение бухучета должно осуществляться по нормам Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011. При небольшом объеме активов предприниматель может отказаться от ведения бухучета. Если деятельность ИП связана с оказанием услуг, то ему также не обязательно вести бухгалтерский учет.

Упрощенная система ведения бухучета позволяет ИП сократить число применяемых синтетических счетов. Так, вместо счетов 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» можно использовать один счет –20 «Основное производство», а вместо счетов 41«Товары» и 43 «Готовая продукция» можно применять только счет 41.

Как ИП может вести бухгалтерский учет

  1. Индивидуальных предпринимателей, при условии что они в процессе осуществления своей деятельности учитывают свои расходы и доходы (и иные экономические показатели в соответствии с характером их деятельности) по нормам налогового законодательства.
  2. Филиалы иностранных компаний, а также их представительства, при условии что ведение ими налогового учета не противоречит действующему законодательству.

Если можно четко определить, что доход от деятельности на ЕНВД, то его при расчете упрощенного налога не учитывают. А если нет возможности четко определить, к какому режиму относится доход, или он относится к обоим режимам, то его всей суммой учитывают на УСН. Распределять такой доход пропорционально между упрощенкой и ЕНВД по каким-либо методикам нельзя. Подтверждение в письмах Минфина России № 03-11-06/2/36949 от 9 сентября 2013 г., № 03-11-06/3/11 от 28 января 2010 г.

Это интересно:  Перераспределение Зу В Связи С Тем Что М Между Ними Расположено Строение

Как определить долю дохода на УСН?

Чтобы посчитать дополнительный взнос ИП с выручки больше 300 тысяч рублей, нужно сложить фактическую выручку за год от бизнеса на УСН и вмененный доход (а не фактический) на ЕНВД. Из суммы вычесть 300 тысяч и с разницы высчитать 1%.

Налоговая отчетность

С расходами дело обстоит сложнее. Это связано с тем, что у фирмы есть издержки, изначально общие и для УСН, и для ЕНВД. Чаще всего это заработная плата административного персонала, который задействован в работе на обоих режимах, арендные и коммунальные платежи и т.д. В таких случаях траты распределяют пропорционально доходам, полученным от видов деятельности на разных спецрежимах.

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2020 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2020 года

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Брать в учет расходы — более сложный процесс, так как у бизнесмена есть затраты, которые по значению являются общими для обоих систем: аренда помещения, затраты на рекламу и т. д. В данной ситуации распределение происходит в прямой связи от поступивших сумм, которые получены от каждого вида деятельности на двух системах.

Стоит изучить некоторые тонкости, которые не учтены в законах, чтобы совмещение двух режимов было более эффективным. Для начала следует прописать план, по которому стоит осуществлять действия. Он позволит упростить учет.

В чем плюсы одновременного применения режимов

За работников осуществление взносов производится в зависимости от разновидности деятельности. Когда он занят обоими видами работ, то платежи вносятся пропорционально доходам по каждому типу деятельности. Это имеет отношение ко всем расходам, по которым распределение невозможно. Для сравнения доходов от используемых режимов расчет ведется за полный год.

Дарья У.
Оцените автора
Быстрое решение правовых вопросов