Решение о возмещение сотрудникам процентов по ипотечным кредитам организацией принято в текущем году. Можно ли возмещать проценты уплаченные в предыдущие годы

Хотя этот способ и является более безопасным, у контролирующих органов все равно могут возникнуть вопросы. Они могут касаться необоснованного лишения премии сотрудников, которым выплачивается компенсация за проценты.

Содержание

Существенные особенности возмещения процентов

  • Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
  • Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
  • Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.

Бухгалтерский учет

Рассматриваемый случай мало подходит для случаев полностью «белой» зарплаты. Если часть официального заработка превратится в компенсацию, это может вызвать подозрения потому, что в данной ситуации размер зарплаты уменьшается. Уменьшение официального заработка не запрещено законом, но подобное изменение может вызвать вопросы у налоговых органов. Проверяющие лица могут обвинить фирму в искусственном занижении НДФЛ.

В случае обращения в налоговый орган имущественный вычет можно получить в году, следующем за годом приобретения недвижимости или получения акта приема-передачи имущества. Если на момент подачи документов заемщиком еще не погашены полностью проценты, он может вернуть часть средств, а через некоторое время, продолжая оплачивать ипотеку, обратиться за возвратом и вернуть оставшуюся сумму.

Следует учитывать, если жилая недвижимость приобретается в долевую собственность супругами, то и налоговый вычет будет распределен соответственно на каждого члена семьи. По общему согласию возврат налога может получить один член семьи. Обычно это делается с целью скорее получить вычет в зависимости от наибольшего заработка одного из членов семьи. Каждый из выбранных вариантов имеет свои плюсы и минусы, разберем подробно каждый из них.

Можно ли вернуть налог и как это сделать?

  • Декларации заполнять и предоставлять в налоговый орган не нужно.
  • Нет необходимости предоставлять справки по форме 2-НДФЛ.
  • Налоговый вычет можно получать в год покупки жилья, после оформления акта приема-передачи собственности или регистрации объекта.
  • Сумма дохода в период получения налогового возврата больше на 13% привычного объема заработной платы.

В отличие от имущественного налогового вычета по процентам по ипотеке социальный налоговый вычет на лечение (лекарства), страхование жизни и обучение предоставляется налогоплательщику по доходам того года, в котором налогоплательщик оплатил лечение и обучение. На последующие годы вычет на лечение (обучение) не переносится. Срок давности налогового вычета за лечение составляет 3 года (как и срок давности вычета за обучение).

По закону налогоплательщик может вернуть часть расходов на погашение процентов по целевым кредитам (ипотеке), оформив имущественный налоговый вычет. Купивший квартиру или другую недвижимость в ипотеку, может поинтересоваться, через сколько лет после покупки квартиры можно вернуть 13 % — какой срок давности возврата процентов по ипотеке, за сколько лет (за какой период) можно получить вычет по процентам по ипотеке. Ответим на эти вопросы, а также расскажем об особенностях налогового вычета за проценты по ипотеке за предыдущие годы.

Это интересно:  Обслуживание Телевизионной Антенны По Адресу Коптевская Ул 282кв44

За какой период можно получить вычет по процентам по ипотеке. Срок давности возврата процентов по ипотеке

В нашем примере налогоплательщик подал декларацию за 2018 год. Если доходов за 2018 год не хватит для получения полной суммы налогового вычета по процентам по ипотеке, остаток вычета можно перенести на 2019 год (подать декларацию за 2019 год) и далее при необходимости на 2020 год и т.д.

Суммы возмещения затрат работника по уплате «жилищных» процентов не облагаются НДФЛ. Но лишь в размере, в котором указанные суммы включаются в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, то есть в размере, не превышающем предельную величину, установленную в пункте 24.1 статьи 255 Налогового кодекса. Таким образом, сумма возмещения, превышающая упомянутый предельный размер, облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

В НК РФ не дано перечня документов, нужных для выплаты компенсации по процентам. При сборе бумаг рекомендуется ориентироваться на письмо Минфина от 12 марта 2012 года №03-03-06/1/122. В нем приведен следующий перечень:

Существенные особенности возмещения процентов

Сумма возмещения фиксируется по дебету счетов учета затрат (20, 25, 26, 29 или 44) и кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет «Расчеты по возмещению затрат на уплату процентов» в том отчетном периоде, в котором она начислена (п. 18 ПБУ 10/99).

Впрочем, Президиум Высшего арбитражного суда РФ в своем Постановлении от 26.04.2005 №14324/04 придерживается мнения, что ст. 217 НК содержит не перечень организаций (с их системами налогообложения), а указывает на те доходы, которые не должны облагаться НДФЛ. И с этой точки зрения, высчитывать подоходный налог с компенсируемых сумм «упрощенцы» не должны.

Для получения налогового вычета следует сдать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Следует иметь в виду, что данная декларация с целью получения налогового вычета может быть предоставлена сразу за 3 прошедших года, впрочем, ничто не мешает делать это и ежегодно.

Как отражаются «ипотечные» возмещения работникам в бухгалтерском учете?

При этом, собственно, получение налоговых вычетов чаще всего сводится к тому, что работодатель перестает вычитать у работника НДФЛ. При этом, если в текущем году таким образом компенсировать работнику потраченные на приобретение недвижимости средства не удается, то остаток переносится на следующий год.

Однако, если заем (кредит) взят сотрудником на потребительские цели, а не конкретно на приобретение и (или) строительство жилья, начислите на суммы возмещенных процентов взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. Аналогичный вывод следует из письма ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985.

Документальное подтверждение суммы процентов

Если затраты на проценты по займу (кредиту) на приобретение (строительство) жилья организация возмещала непосредственно заимодавцу (кредитору), учитывайте их на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

Вы нашли ответ на свой вопрос?
Да, отличная информация.
35.98%
Еще нет, поищу.
53.44%
Да, но без консультации со специалистом не обойтись.
10.58%
Проголосовало: 189

Документальное оформление

Нормативную сумму расходов на компенсацию сотрудникам процентов по ипотечным кредитам, которые организация может учесть в составе налоговых расходов за отчетный период январь–февраль, бухгалтер рассчитал по формуле .

Напомним, при исчислении налога на прибыль расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ). Кроме того, согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны быть оформлены оправдательными документами. Они служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухучет.

Это интересно:  Как Быстро Детский Мир Возвращает Деньги На Карту

Документы, подтверждающие затраты сотрудника и расходы организации

С 1 января 2009 г. согласно п. 23 ст. 270 НК РФ в редакции Закона N 158-ФЗ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам (причем без упоминания материальной помощи, связанной со строительством или приобретением жилья). С этой же даты начали действовать изменения, внесенные Законом N 158-ФЗ в п. 24.1 ст. 255 НК РФ, в котором предусмотрена возможность учета при исчислении налога на прибыль расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья.

Правила исчисления налога на доходы физических лиц

Следовательно, суммы, начисленные работнику в счет возмещения затрат, произведенных на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, можно признать в расходах на оплату труда, если право собственности на жилое помещение принадлежит указанному работнику единолично либо совместно с его супругой (супругом).

  1. Можно вернуть затраты по ипотеке, размер которых не превышает перечисленный НДФЛ. Учитывается справка НДФЛ со всех легальных доходов.
  2. Перед пересчетов процентов потребуется вычесть из выплаченной банку суммы размер всех субсидий или пособий, которые были выданы для погашения ипотеки. Получить возмещение процентов нельзя за выплаты, которые производились за счет материнского капитала.

Сколько можно вернуть?

Вернуть часть процентов по ипотеке может заёмщик, который получает официальную зарплату. В этом случае, после сбора всех необходимых документов, можно возместить 13%. Кроме того, для благополучного завершения этой операции заемщику потребуется соответствовать нескольким условиям:

Какой возврат процентов по ипотеке?

  • предприниматели на упрощенной системе налогообложения;
  • неработающие пенсионеры;
  • женщины, находящиеся в декретном отпуске, без дополнительных источников дохода;
  • представители бизнеса, которые используют другие программы снижения налоговой нагрузки.

Многие заемщики заинтересованы вернуть проценты по потребительскому кредиту. Это объясняется тем, что условия кредитования зачастую не самые выгодные. Люди обращаются в банки в тех ситуациях, когда деньги требуются срочно, и единственная возможность набрать нужную сумму – потребительский заем. Банк ставит условия, в которых клиент вынужден переплачивать.

Как можно вернуть проценты с потребительского кредита

  • заемщик подает в банк заявление на досрочное погашение долга;
  • узнает, что после совершения нескольких платежей остаток долга уменьшился очень незначительно;
  • осознает, что все время уплачивал в основном проценты.

Можно ли вернуть 13 процентов по потребительскому кредиту

В некоторых кредитных учреждениях установлены штрафные санкции за досрочное погашение ссуды. Сумма штрафа может составлять до 5000 рублей. Также в договоре может быть прописан запрет досрочного погашения на срок до 3 месяцев.

  • Отсутствие необходимости в составлении и подаче НДФЛ.
  • Не нужно ездить в ФНС для оформления возврата. Все это можно сделать прямо на своем рабочем месте.
  • Для того чтобы получить излишне удержанный налог не нужно дожидаться окончания года.
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копия договора ипотеки, заключенного с банком;
  • справка о выплаченных процентах по кредиту (за все годы);
  • договор купли-продажи ипотечного жилья (копия);
  • выписка из ЕГРН (копия).
  • Приложив к своему заявлению все необходимые документы, общий пакет надо направить в адрес налоговой по месту учета налогоплательщика (п.2 ст. 78 НК РФ). Сделать это можно несколькими способами, например:

    Пошаговая процедура: как вернуть через налоговую?

    Налогоплательщик может подождать окончания расчетного периода и обратиться напрямую в ФНС для возврата общей суммы переплаченного налога. В этом случае излишне удержанный НДФЛ будет перечислен заявителю на указанный расчетный счет. Для использования такого варианта следует дождаться окончания налогового периода, под которым понимается 1 календарный год (ст.216 НК РФ).

    Это интересно:  Мед Справка На Права В Поликлиннике Увд Иваново Для Пенсионеров Мвд

    На полное погашение долга не стоит рассчитывать. Но приятные моменты в виде снижения процентной ставки или частичного погашения долга, могут стать существенной поддержкой для семьи, оказавшейся в затруднительной финансовой ситуации.

    Чтобы банк мог выдать кредит клиенту, необходимо, чтобы он имел определенные гарантии возврата средств при любых обстоятельствах. Страхование является такой гарантией, и поэтому многие финансово-кредитные учреждения рекомендуют потенциальным заемщикам обратиться к страхователям. В свою очередь, многие заемщики считают данное требование бессмысленной тратой времени и средств.

    Кратко о страховании по потребительскому кредиту

    • Трудовое соглашение. В нем указывается порядок компенсации процентов. В ТС соответствующие положения указываются при приеме на работу. Если договор уже составлен, работодателю нужно оформить дополнительное соглашение.
    • Приказ о выплате компенсаций. В нем указывается точный размер возмещения. Рекомендуется составлять приказ не на год, а на месяц. В этом случае нужно выпускать новый приказ ежемесячно.
    1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
    2. Заявление, в котором указываются реквизиты счета, куда будут перечислены деньги.
    3. Кредитный договор на приобретение дома, квартиры, комнаты или доли в них.
    4. Документы, подтверждающие ваше право собственности на недвижимость.
    5. Договор о долевом участии в строительстве и передаточный акт от застройщика заемщику.
    6. Если недвижимость приобретается вами в собственность детей или подопечных, то надо подготовить свидетельства о рождении и разрешение органов опеки.
    7. Документы, которые подтвердят произведенные вами расходы по покупке объекта и уплаты банку взносов по ипотечному займу.

    Способы оформления возврата

    Следует учитывать, если жилая недвижимость приобретается в долевую собственность супругами, то и налоговый вычет будет распределен соответственно на каждого члена семьи. По общему согласию возврат налога может получить один член семьи. Обычно это делается с целью скорее получить вычет в зависимости от наибольшего заработка одного из членов семьи. Каждый из выбранных вариантов имеет свои плюсы и минусы, разберем подробно каждый из них.

    Как сделать возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

    Заемщик имеет право вернуть денежные средства, выплаченные в казну государства налогами, либо не платить налоги. При этом можно получить возврат части налогов, то есть уменьшить размер дохода, на который начисляется налог. Налоговый вычет по процентам по ипотеке – это денежные средства, уменьшающие размер дохода, с учетом которого взимаются налоги.

    Согласно законодательству, каждый гражданин, имеющий официальный доход, который облагается налогом по ставке 13% и ежемесячно оплачивающий налоги с этих доходов, имеет право на социальную компенсацию в виде возврата 13%. При этом следует понимать, что часть суммы, оплаченной за кредит, возвращается не самим банком, а государством.

    В чем суть ипотечного вычета?

    Многих людей, которые уже обременили себя ипотекой, интересует вопрос о временных рамках подачи заявления на частичное возмещение процентов. Условия НК РФ достаточно лояльные и не обязывают заемщика сразу же при оформлении ипотеки собирать все документы.

    Кто имеет право на компенсацию?

    Сумма недвижимости указывается в договоре. При этом, законом предусмотрено включение в общую стоимость и отделочных работ, если это внесено в договор. В случае покупки жилья в новостройке, зачастую в ипотечный договор вносится общая сумма, включающая в себя отделочные работы вместе с закупкой материалов. Так вот в этом случае имущественный вычет будет рассчитываться из общей итоговой суммы.

  • Дарья У.
    Оцените автора
    Быстрое решение правовых вопросов