Указывается в справке 2 ндфл ли компенсация за проезд к месту отдыха и обратно

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Платите налоги в несколько кликов!

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Ответ на первый вопрос можно легко найти в пункте 10 Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей. Они утверждены постановлением Правительства РФ от 12.06.08 № 455.

Для «северян» такая оплата проезда к месту проведения отпуска и обратно является компенсацией, предусмотренной законодательно. Поэтому со всей суммы компенсации расходов на проезд не нужно удерживать НДФЛ.

Изменения с 2020 года

Статьей 325 ТК РФ предусмотрено, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно. Город Сыктывкар относится к местностям, приравненным к районам Крайнего Севера (Перечень районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, на которые распространяется действие Указов Президиума Верховного Совета СССР от 10 февраля 1960 г. и от 26 сентября 1967 г. о льготах для лиц, работающих в этих районах и местностях, утвержденный постановлением Совета Министров СССР от 10.11.67 № 1029). Следовательно, учитель, работающий в школе г. Сыктывкара имеет право на компенсацию стоимости проезда в отпуск и обратно за счет средств работодателя.

Это интересно:  Соглашение О Соотношении Долей Возврата Вычета При Покупки Квартиры Скачать

Одной из государственных гарантий является компенсация оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно, право на которую работающим «северянам» предоставляет ст. 325 ТК РФ, а также ст. 33 Закона Российской Федерации от 19 февраля 1993 г. N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях».

Следовательно, обязанность компенсировать стоимость проезда и провоза багажа в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно установлена для всех категорий работодателей, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Код дохода в 2 ндфл оплата проезда к месту отдыха и обратно

Для начала напомним, что особенностям регулирования труда лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, посвящена глава 50 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ).

Еще в 2017 году чиновники скорректировали порядок заполнения справок о подоходном налоге. Законодатели ввели отдельный код дохода НДФЛ для компенсации при увольнении, в 2020 году шифр не изменился — это 2013.

Где их взять

Обратите внимание, что если у работника есть право на налоговый вычет, то работодатель обязан его предоставить, даже при окончательном расчете при увольнении. В таком случае код для вычета НДФЛ компенсации при увольнении определяйте в зависимости от оснований и прав подчиненного. Кодификаторы вычетов закреплены в Приложении №2 к приказу ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.

Пример отражения в отчетности

Рассмотрим пример, как правильно указывать код НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск в налоговой отчетности. Условия для заполнения следующие: Таракашкин Сергей Борисович, работавший в ООО «ППТ.ру», уволился 29 мая 2020 года. За время трудовой деятельности в фирме сотрудник не использовал 30 дней отдыха: 28 дней основного и два дополнительных дня, предоставленные за ненормированное рабочее время.

Для целей НДФЛ в действующем законодательстве не уточняется, что является местом пересечения границы России. Поэтому при проезде поездом НДФЛ не нужно удерживать со стоимости проезда по всей территории России.

При этом коммерческая организация – работодатель самостоятельно устанавливает порядок, размеры и условия выплаты таких компенсаций во внутренних документах: коллективном и (или) трудовых договорах, Положении об отпусках и т. п. Такой вывод следует из части 8 статьи 325 Трудового кодекса РФ.

Это интересно:  Имеет Ли Право На Отпуск Без Содержания Пенсионер И Инвалид 3 Й Группы

Порядок и условия выплаты компенсаций

В отношении НДФЛ аналогичные выводы подтверждены письмами Минфина России от 11 января 2013 г. № 03-03-06/1/2, от 13 августа 2012 г. № 03-04-06/6-236, от 2 февраля 2010 г. № 03-04-08/4-19 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 9 октября 2013 г. № БС-4-11/18086).

Вы нашли ответ на свой вопрос?
Да, отличная информация.
34.16%
Еще нет, поищу.
55.94%
Да, но без консультации со специалистом не обойтись.
9.9%
Проголосовало: 202

Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика

С этим кодом отражаются суммы процентов по договору займа, которые организация получила от физических лиц. Он применяется как для займов, предоставленных «своими» лицами — учредителями, участниками, руководителями, работниками и т.п., так и другими лица.

Код дохода 2610 с расшифровкой

Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

Если работник добирался до места отпуска самолетом без посадки в ближайшем к границе РФ аэропорту, то от НДФЛ освобождается компенсация стоимости перелета по территории РФ, которую рассчитает и укажет в справке транспортная компания (п. 10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 N 455, Письмо Минфина России от 18.06.2013 N 03-04-05/22782).

Компенсация таким работникам не облагается НДФЛ и страховыми взносами в установленных лимитах. Если работник проводит отпуск за границей, от обложения освобождается только компенсация расходов на проезд по территории РФ. При этом условия освобождения компенсации от обложения НДФЛ и страховыми взносами несколько отличаются.

Облагается ли страховыми взносами компенсация стоимости проезда работника к месту проведения ежегодного отпуска

  • при проведении отпуска на территории РФ компенсация стоимости проезда к месту отпуска и обратно не облагается НДФЛ в размерах, закрепленных в коллективном договоре, ЛНА или трудовом договоре;
  • при проведении отпуска за пределами РФ компенсация, установленная трудовым договором (коллективным договором, ЛНА), не облагается только в части, которая соответствует стоимости проезда до ближайших к месту пересечения границы РФ и обратно: железнодорожной станции, аэропорта, морского (речного) порта или автостанции.

Организация, расположенная в районе Крайнего Севера, оплачивает работникам проезд в отпуск и обратно. Облагается ли стоимость билетов НДФЛ ? Из письма Минфина от 21.06.17 № 03-04-05/38798 следует, что в подобной ситуации НДФЛ не начисляется.

Это интересно:  Пошлина За Регистрацию Договора Ипотеки

Минфин напомнил, надо ли начислять НДФЛ на оплату проезда к месту отпуска и обратно работникам «северных» организаций

Это спорный вопрос обложения НДФЛ данной компенсации разрешил Федеральный закон от 17 июня 2019 года № 147-ФЗ. Он дополнил перечень не облагаемых НДФЛ доходов, содержащийся в статье 217 Налогового кодекса.

Минфин пояснил, когда компенсация стоимости проезда к месту отпуска и обратно облагается НДФЛ

Следовательно, с оплаты (компенсации) проезда в пределах территории Российской Федерации к месту проведения отпуска и обратно работников предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, НДФЛ не удерживается. Аналогичной точки зрения финансисты придерживались и в более ранних письмах (письма от 13.08.12 № 03-04-06/1-239, от 05.04.11 № 03-04-05/6-224, от 05.08.10 № 03-04-06/6-164).

Компанию интересовало: облагается ли данная компенсация страховыми взносами и НДФЛ? По мнению компании, выплата была произведена в производственных целях, а работа директора (по трудовому договору) носит разъездной характер, поэтому есть возможность считать выплату освобождаемой от НДФЛ и взносов компенсацией.

Сотрудника вызвали из отпуска и компенсировали расходы на проезд

В этом уверен Минфин. В Письме от 21.02.2019 № 03-15-06/11330 ведомство отвечает на вопрос компании, которой пришлось на один рабочий день вызвать из отпуска директора. Компания компенсировала директору перелет из места отдыха к месту работы и обратно (после того, как директор решил срочные вопросы, для которых понадобился).

Сотруднику оплатили проезд к месту отпуска за пределами РФ

  • Перечень сумм, исключаемых из-под обложения страховыми взносами, изложенный в статье 422 НК РФ, является закрытым и не содержит такого пункта, как компенсация работнику проезда из отпуска на работу или обратно. Таким образом, оснований исключать сумму оплаченных работнику билетов для таких перемещений нет. Компенсацию проезда следует в полном объеме облагать страховыми взносами.
  • Вызов работника из отпуска возможен только с согласия работника. При этом ни в трудовом, ни в налоговом законодательстве не содержится требования работодателю компенсировать работнику расходы на проезд из отпуска на работу и обратно в отпуск. То есть, директор добровольно прервал отпуск, а компания добровольно оплатила ему перелет. Поэтому ни о какой освобождаемой от НДФЛ компенсации речь в данном случае не идет. Оплата таких билетов считается доходом работника (какую бы должность и на каких бы условиях он ни занимал) и подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях (ст. 41 и ст. 210 НК РФ).

Дарья У.
Оцените автора
Быстрое решение правовых вопросов