Можно Ли Включить В Расходы При Усн Платежи Возмещению Ущерба При Залитии

Всем кто ищет необходимую юридическую информацию, сегодня наша команда юристов ответит на интересную для всех — Можно Ли Включить В Расходы При Усн Платежи Возмещению Ущерба При Залитии. Стараемся всегда обновлять необходимую информацию, чтобы была только актуальное инфо, но бывает что поправки вносятся в законы очень быстро, поэтому после прочтения у Вас могут остаться вопросы, с радостью ответим на них в комментах или с помощью наших партнеров-юристов online — на сайте в удобное для Вас время.

Если информация была Вам полезна, поделитесь ею в социальных сетях. Перед прочтением хочется сразу сделать поправку, что это не экспертное мнение,а лишь то что используем в нашей практике.

  • издержки на покупку НМА;
  • издержки на закупку исключительных прав, ноу-хау, объектов интеллектуальной собственности;
  • затраты, понесенные в связи с получением патентов;
  • затраты, связанные с НИОКР;
  • затраты на ремонт и улучшение основных средств — как собственных, так и арендованных;
  • затраты, производимые в рамках договоров аренды;
  • затраты по материальным расходам;
  • затраты, связанные с оплатой труда;
  • затраты на все виды обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование жизни);
  • расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;

Перечень расходов по УСН 2020 — 2020 годов

Согласно ст. 345.20 НК РФ при применении объекта «доходы» для расчета единого налога предусмотрена ставка 6%, которую с 2020 года в регионах допускается снижать до 1%. По объекту «доходы минус расходы» с учетом вида деятельности налогоплательщика ставка налога может варьироваться от 5 до 15%.

Ставки по УСН — 6 или 15%

Заполняя бланк декларации по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», необходимо обратить внимание на раздел 2.2, который содержит информацию о полученных доходах и затратах налогоплательщика.

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2020 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

Что «попадает» в доходы

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Принцип «доходы минус расходы»

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда;
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.
Это интересно:  Что Дает Почетная Грамота Министерства Транспорта

Поскольку затраты в виде себестоимости испорченного товара в нем не поименованы, расходы на его приобретение не учитываются налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, при применении вышеназванного специального налогового режима.

Учитывая изложенное, доход организации, применяющей одновременно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении розничной торговли и упрощенную систему налогообложения в отношении иной предпринимательской деятельности, полученный в виде денежных средств в счет возмещения причиненных убытков (ущерба), может быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой единым налогом на вмененный доход, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.

УСН: учет возмещенного ущерба от страховой фирмы по суду

Пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса определен перечень расходов учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Данный перечень расходов является закрытым.

Обязанность по уплате процентов за пользование чужими денежными средствами установлена в п. 1 ст. 395 ГК РФ. Пользованием чужими денежными средствами является их неправомерное удержание и уклонение от возврата, просрочка в их уплате либо неосновательное получение или сбережение денежных средств за счет другого лица.

Неустойка (штрафы, пени)

Российские организации, являющиеся источником выплаты доходов физическим лицам, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. В письме от 03.09.2020 № 03-04-06/50689 Минфин России указал, что особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, Налоговым кодексом не установлено.

Налог на прибыль

А вот компенсация победившей стороне понесенных ею судебных издержек, на наш взгляд, может уменьшать полученные доходы. Как мы уже указывали выше, такая компенсация — это судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле в связи с его рассмотрением в арбитражном суде. А согласно подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в составе расходов при применении УСН учитываются судебные расходы и арбитражные сборы.

  • О включении при исчислении налога при упрощенной системы налогообложения сумм возмещения стоимости переговоров, произведенных работниками организации в личных целях со служебного номера городского телефона

Какие доходы признаются (учитываются) при усно?

Но если задаток не будет возвращен контрагенту и останется у упрощенца в связи с невыполнением контрагентом своих обязательств, то сумму задатка нужно будет включить в доходып. 1 ст. 346.15, п. 3 ст. 250 НК РФ; Письма Минфина от 22.06.2020 № 03-11-06/2/36071, от 28.10.2013 № 03-11-06/2/45451. Если же задаток в соответствии с договором будет зачтен в счет исполнения обязательств контрагента, то его сумма также включается в доходып.
1 ст. 249

Это интересно:  Как Компенсировать Медицинскиеуслуги Госслужащим

Усн: внереализационные доходы

В том случае, если в связи с исполнением обязательств по агентскому договору агенту поступают денежные средства в виде авансов за реализованные товары, принадлежащие принципалу, данные денежные средства агентом в целях налогообложения не учитываются. На основании пункта 3 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Для расходов на УСН 15% их перечень приведен в . Что является расходом при УСН 15%? Приведем некоторые из них: расходы на приобретение ОС и НМА; расходы на ремонт ОС; расходы на аренду; материальные расходы; расходы на оплату труда и обязательное страхование работников; суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам; проценты по кредитам и займам; расходы на командировки; расходы на канцелярские товары; расходы на почтовые,

Вы нашли ответ на свой вопрос?
Да, отличная информация.
35.98%
Еще нет, поищу.
53.44%
Да, но без консультации со специалистом не обойтись.
10.58%
Проголосовало: 189

Письмо Министерства финансов РФ №03-11-06/2/5588 от 27.02.2013 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 № 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.При этом в соответствии с вышеназванными Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.Одновременно полагаем необходимым

УСН: учет доходов агентом

Доходы, уменьшенные на величину расходов, на УСН — это объект налогообложения. И если с доходами обычно вопросов не возникает (на УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы), то с расходами все не так просто. Ведь расходы на доходно-расходной упрощенке можно учесть не все, а лишь входящие в ограниченный перечень.

При этом реализацией товаров (работ, услуг) признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ)

Является ли остаток премии, возвращенный на ее расчетный счет, доходом, если организация применяет упрощенную систему с объектом доходы? Нет, данная сумма не будет являться доходом, считают редакторы-эксперты журнала «Упрощенка».

Решения для управления

Возврат водительского удостоверения | Автоюрист Украина Объединение «АВТОЮРИСТ» возмещение по каско усн ЕНВД не выбирают, он дается вам «свыше» (региональными властями) А вот другое редакторы-эксперты журнала Упрощ нка Средства, полученные в возмещение ущерба от страховых компаний по договорам ОСАГО и КАСКО, включаются в налоговую базу по единому налогу организациями, применяющими УСН, как внереализационные расходы на.

Это интересно:  Налог При Продаже Квартиры Стоимостью 1млн Руб

Применение счета 76 обусловлено спецификой расчетов со страховой компанией: оплата приобретенного полиса не означает, что услуга страхования полностью оказана, поскольку всегда существует возможность возврата части страховой премии при досрочном расторжении договора страхования, или при возмещении ущерба, понесенного при ДТП.

Затраты по ОСАГО относятся к прочим расходам по обычной деятельности. Предприятия на УСН «Доходы минус расходы» при расчете базы единого налога вправе уменьшить доходы на сумму затрат, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ. В п. 7 означены расходы по обязательному страхованию, следовательно, страховка ОСАГО включается в расходы по УСН. Согласно п. 2 ст. 263 НК, обязательное страхование в расходах «упрощенца» признается в рамках утвержденных в соответствии с законом страховых тарифов. Если такие тарифы не утверждены, зачесть в расходах можно всю сумму издержек.

osago_pri_usn_dohody_minus_rashody.jpg

Учет ОСАГО при УСН «Доходы минус расходы» осуществляется на счетах соответствующих производств – 20-го счета (основного), 23-го, 25-го, 26-го, 29-го, 44-го (вспомогательных, коммерческих, обслуживающих), корреспондирующихся со счетом 76 на специально выделенном субсчете «Расчеты по страхованию».

(Консультация эксперта, 2007) В то же время на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ суммы возмещения убытков и ущерба (к которым относятся и суммы страхового возмещения по ОСАГО) подлежат включению в состав внереализационных доходов.

Признается ли возмещение ущерба расходами при усн

346.15 Кодекса налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывает доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.

Признается ли возмещение ущерба расходами при усн доходы

В рассматриваемом случае в силу положений ст. 39 НК РФ полученные средства не признаются доходом от реализации и, соответственно, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. При этом ст. 346.16 НК РФ, в которой приведен перечень расходов, признаваемых при применении УСН, не содержит в себе такой вид расхода, как возмещение ущерба.

  • О включении при исчислении налога при упрощенной системы налогообложения сумм возмещения стоимости переговоров, произведенных работниками организации в личных целях со служебного номера городского телефона

Но если задаток не будет возвращен контрагенту и останется у упрощенца в связи с невыполнением контрагентом своих обязательств, то сумму задатка нужно будет включить в доходып. 1 ст. 346.15, п. 3 ст. 250 НК РФ; Письма Минфина от 22.06.2020 № 03-11-06/2/36071, от 28.10.2013 № 03-11-06/2/45451. Если же задаток в соответствии с договором будет зачтен в счет исполнения обязательств контрагента, то его сумма также включается в доходып.
1 ст. 249

Усн: внереализационные доходы

Возмещение ущерба УСН Но при этом оговаривают тот факт, что это рекомендация, а налогоплательщик волен трактовать непрояснённые в законодательных нормах положения в меру своих способностей. Так как же быть добросовестным предпринимателям-налогоплательщикам Москвы и Московской области при наступлении страхового случая? Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет два вида доходов, которые учитывают при упрощённой системе налогообложения, рассчитывая налоговую базу: от реализации и внереализационные.

Дарья У.
Оцените автора
Быстрое решение правовых вопросов