Удержание сумм из зарплаты за продукты питания

По общему правилу нельзя удерживать из дохода сотрудника больше 20 %, но законодательство предусмотрело ряд исключений. Например, если пришло несколько исполнительных листов на одного работника, то можно увеличить этот порог до половины зарплаты. А в случае возмещения вреда здоровью или выплаты алиментов для несовершеннолетнего вычитать разрешено до 70 %.

В связи с заключением кредитного договора между мной и ПАО «МДМПБанк» от 25 марта 2020 г. прошу осуществлять ежемесячное удержание из причитающейся мне заработной платы в размере 6 500 руб. и перечислять указанные денежные средства на мой кредитный счет 5 числа каждого месяца (день выплаты заработной платы в соответствии с Правилами внутреннего распорядка) по следующим реквизитам:

Содержание

Удержания из заработной платы работников за питание

Если это предусмотрено в коллективном или трудовом договоре, при удержании из зарплаты сотрудника денежные средства за оказанные ему организацией-работодателем услуги, работы или проданные товары, расчета в понимание Федерального закона № 54-ФЗ не возникает.

Ранее о необходимости удерживать НДФЛ со стоимости оплаты питания Минфин говорил в письмах от 06.05.2016 № 03‑04‑05/26361, от 21.03.2016 № 03‑04‑05/15542.

Позиция контролеров

Также Минфин настаивает на том, что на стоимость питания работников, организованного в виде шведского стола, надо начислять НДФЛ, потому что инспекция может определить налог расчетным методом (Письмо от 18.04.2012 № 03‑04‑06/6-117). Чиновники утверждают, что доход каждого налогоплательщика можно рассчитать на основе общей стоимости предоставленного питания и табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов.

Позиция арбитров

В недавнем письме ФНС высказала свое мнение по вопросу удержания НДФЛ и исчисления страховых взносов с суммы компенсации питания сотрудников. Точку зрения налогового ведомства разделяет и Минфин: с компенсации стоимости питания работников нужно исчислить НДФЛ и взносы. Вместе с тем имеется судебная практика, где арбитры пришли к выводу, что налогообложение такой компенсации не всегда является обоснованным.

  • ущерб причинен вследствие противоправного поведения (действия или бездействия) работника;
  • существует непосредственная причинная связь между противоправным действием и материальным ущербом;
  • вина работника в совершении противоправного действия (бездействия) доказана (не оспаривается работником).

1. Производится исчисление НДФЛ с учетом права работника на получение стандартного налогового вычета по расходам на содержание троих детей — 5 800 руб. (по 1 400 руб. на первых двух детей; 3000 руб. – на третьего ребенка):

Это интересно:  Особенности Судебного Доказывания По Делам Об Установлении Отцовства

Доходы, из которых не производятся удержания

В перечень выплат, на которые не могут быть обращены взыскания по алиментным обязательствам в отношении несовершеннолетних детей, а также по обязательствам о возмещении вреда в связи со смертью кормильца, не входят:

Согласно подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождаются от налогообложения операции по реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми детских дошкольных учреждений и реализуемых в указанных учреждениях. При этом суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров, предназначенных для использования в необлагаемых НДС операциях, учитываются в стоимости таких товаров (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Полезные статьи:

Стоит отметить, что не во всех случаях результат счетной ошибки вычитают из дохода пострадавшего – ТК описывает ряд случаев, когда ответственность за подобные события полностью возлагается на лиц, допустивших ошибку. Недобросовестное исполнение трудовых функций – повод для вычета части зарплаты в ряде случаев. Образец приказа об удержании из заработной платы работника в счет штрафа не отличается от общего образца, приведенного выше. Главное – описать обстоятельства ситуации.

Как составить приказ на удержание из заработной платы

Можно ли удерживать за питание с работников, если начисление производится из бюджетных средств, а возмещать за продукты питания нужно во внебюджет, т.к. все продукты питания приобретаются за счет средств внебюджета. Как правильно сделать бухгалтерские проводки. Пропустила слово, если начисление заработной платы производится из бюджетных средств.

По инициативе сотрудника из его зарплаты можно удерживать суммы на любые цели. Это могут быть выплаты на погашение займа, за товары, купленные в кредит, в оплату питания и услуг сотовой связи, в счет членских взносов и т. д. Указанные суммы не считаются удержаниями по смыслу статей 137 и 138 Трудового кодекса РФ, поскольку речь идет о волеизъявлении сотрудника распорядиться начисленной зарплатой.

Заявление на удержание из заработной платы за питание образец

    Похожие записи
  • Льгота освобождающая упрощенца вести бухгалтерский учет в 2019 году
  • Как зарегистрироваться на сайте госуслуги иностранному гражданину
  • Заявление В Сбербанк О Снижении Ставки По Ипотечному Договору Многодетным Семьям
  • Добровольные Народные Дружины Косгу Квр 2019

Если работник остался должен: как удержать

— начисленна сумма основной и дополнительной заработной платы соответственно: — рабочих основного производства; — рабочих вспомогательных производств; — работников управления цехом и осуществляющих иную деятельность в интересах цеха в целом; — работников аппарата управления организацией, а также обслуживающего персонала, занятого в центральном офисе организации и иных работах, имеющих общехозяйственное значение; — работников, занятых в обслуживающих производствах и хозяйствах; — работников, занятых на работах, связанных с продажей продукции и продвижением ее на рынок (например, рекламных агентов).

  • размер общих удержаний из зарплаты сотрудника не может превышать 50 % от его дохода;
  • если удержания осуществляются на оплату алиментов на детей, возмещение вреда здоровью, из-за потери кормильца, а также из-за совершённого преступления, то работнику оставляют не менее 30 % его заработной платы;

Расходы компании на оплату питания по системе «шведский стол» можно учесть при расчете налога на прибыль при условии, что его предоставление предусмотрено коллективным или трудовым договором. В этом случае потраченные деньги являются расходами на оплату труда (п. 4 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.12.2020 N 03-03-06/1/61204). Тот факт, что фактический доход каждого работника определить невозможно, значения не имеет (Постановление ФАС Московского округа от 06.04.2012 N А40-65744/11-90-285).

Это интересно:  Скачать сведения о характере и условиях труда с производственной характеристикой заполняется на основании карты аттест

Удержание из заработной платы работника оплаты питания

Поэтому, мы полагаем, что работодатель не вправе удерживать какую-либо сумму из заработной платы работника для погашения займа. Если работнику будет выплачена сумма заработной платы за минусом суммы долга по договору займа, будет иметь место удержание, запрещенное законом (смотрите, например, решения Советского районного суда г. Томска от 12.07.2011 по делу N 2-1758/2011 и от 01.02.2011).

Вы нашли ответ на свой вопрос?
Да, отличная информация.
31.7%
Еще нет, поищу.
58.48%
Да, но без консультации со специалистом не обойтись.
9.82%
Проголосовало: 224

Когда работодателю приходят исполнительные листы на работника, вычет сумм по ним из зарплаты обязателен. Сотрудника просто уведомляют о том, что получен документ из ФССП и будет проходить перечисление средств на погашение такого долга.

Купонами на питание не предусмотрена коллективным или трудовым договором, то работодатель, в соответствии с НК РФ обязан увеличить налогооблагаемый доход сотрудника и заплатить 13% Уважаемый. С точки зрения Налогового кодекса, это не «Увеличение з.п.», т.е.А может есть другой способ, кроме как увеличит з/п. грубо говоря, в данном случае не надо платить ЕСН, а только удерживать из дохода сотрудников 13% НДФЛ, хотя есть и дополнительные нюансы.

Удержание за питание из зарплаты сотрудников

Ситуация, когда работник на момент увольнения не успел отработать использованный ежегодный отпуск, является весьма распространенной. Дело в том, что по законодательству в течение рабочего года работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, при этом взять отпуск работник может в любое время, независимо от количества фактически отработанных месяцев. Поэтому если работник увольняется до окончания рабочего года, за который он целиком использовал ежегодный оплачиваемый и (или) дополнительный отпуск, то у него возникает задолженность в сумме отпускных, полученных за неотработанные дни отпуска. Сумму такой задолженности работодатель имеет право удержать, например, из окончательного расчета при увольнении (но не более 20%). Понятие «счетная ошибка» Трудовой кодекс не раскрывает, однако на практике под ним понимается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная в результате неверного применения арифметических действий (умножения, сложения, вычитания, деления) при подсчетах (письмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1). А вот технические ошибки работодателя (например, повторная выплата заработной платы за один период) или ошибки в результате неправильного применения норм законодательства (например, устаревшей редакции) не признаются счетными ошибками (Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17).

Подавляющее большинство организаций имеет в своем штате наемных сотрудников. Поэтому выплата вознаграждения работникам, удержания из заработной платы, начисление социальных взносов в фонды является обычной практикой в ходе текущей работы. Ниже речь пойдет о том, какие проводки по заработной плате и налогам необходимо отразить в учете, какие записи следует оформить.

Типовые проводки по заработной плате

  • Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
  • Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
  • Алименты;
  • Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
  • Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

Удержание из заработной платы: проводки и примеры

  • была допущена счетная ошибка;
  • имели место недобросовестные действия работника;
  • суд признает вину работника в невыполнении норм труда или простое (если с работника взыскиваются излишние выплаты за простой и недоработку).
  • Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
  • Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
  • Алименты;
  • Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
  • Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;
Это интересно:  Образец Купли Продажи Жилого Дома Сбербанк

В организации одним из видов предпринимательской деятельности является «оказание услуг общественного питания» (кафе), применяется УСН. Ежемесячно на основании приказа с сотрудников кафе удерживается из зарплаты сумма за питание (сумма ежедневного удержания фиксированная и не зависит от количества съеденного сотрудником, но меняется ежемесячно в зависимости от количества отработанного времени).
Является ли удержание из зарплаты сотрудников доходом организации?
Как отразить в бухгалтерском учёте удержание из зарплаты и сумму списания стоимости обедов?

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Зарплата начислена в рамках платной деятельности: 1. Погашена задолженность сотрудника перед учреждением 2.304.03.830 2.209.30.660 Зарплата начислена в рамках выполнения госзадания: 1. Отражено обязательство по перечислению средств, удержанных из зарплаты в рамках госзадания, на счет по учету средств от приносящей доход деятельности (на основании Бухгалтерской справки по ф. 0504833) 4.304.03.830 4.304.06.730 2. Погашена задолженность сотрудника по возмещению стоимости личных переговоров 2.304.06.830 2.209.30.660

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

Счет 70 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Расчеты с персоналом по оплате труда», предназначен для учета расчетов с работниками по заработной плате. Счет является балансовым, синтетическим, пассивным. Рассмотрим примеры операций и типовые проводки по 70 счету.

Переплата аванса по командировочным расходам или по подотчетным деньгам — ситуация распространенная. Спланировать будущие траты до копейки практически невозможно, поэтому неизрасходованные подотчетные средства постоянно встречаются в работе бухгалтера.

Некоторые суммы могут быть удержаны с работников в добровольном порядке. Например, профсоюзные взносы, которые сотрудник решил перечислять в профсоюзную организацию. Или добровольные взносы на страховое обеспечение граждан. Самый распространенный вариант — уплата взносов на формирование накопительной части пенсии в негосударственные пенсионные фонды.

Добровольные отчисления

  1. Расчет налога на доходы физических лиц производите с учетом требований фискального законодательства. Учитывайте право налогоплательщика на льготы, возвраты, налоговые вычеты и послабления.
  2. Налог на доходы, исчисляемый с материальной выгоды или с натурального дохода, не может превышать 50 % заработка. Такое мнение выразила ФНС в Письме от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.
  3. Суммы к взысканию (кроме налога) рассчитывайте от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ. То есть сначала удерживается подоходный налог. И только потом к сумме к получению применяются все остальные виды исполнительных производств.
  4. Максимальный размер взыскания по исполнительным листам в части алиментов, возмещения вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца — 70 %.
  5. Максимальный размер взысканий по исполнительным листам в части иных оснований устанавливается в размере 50 % от дохода.
  6. При удержании по заявлению работника максимальных ограничений не установлено. Может быть взыскана любая сумма, прописанная в заявлении. Такие нормы обозначил Роструд в Письме от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1.
  7. Максимальный размер любых других взысканий — 20 %.

Дарья У.
Оцените автора
Быстрое решение правовых вопросов