Хранение багажа при усн

  • для железнодорожных билетов — распечатка электронного билета на бумажном носителе, а также документы, которые косвенно связаны с этой поездкой — командировочное удостоверение с необходимыми отметками, документы о проживании в месте назначения и т. д. 9
  • для авиабилетов — распечатка электронного авиабилета на бумажном носителе и посадочный талон, подтверждающий перелет по этому маршруту. Если авиабилет выписан на иностранном языке, нужно сделать еще и перевод необходимых реквизитов, позволяющих идентифицировать этот авиабилет и подтвердить его стоимость, — ФИО пассажира, направления, номера рейса, даты вылета, стоимости билета. Этот перевод компания может сделать самостоятельно, без привлечения профессионального переводчика 10 .

В командировку можно направить только работника, состоящего в трудовых отношениях с фирмой, то есть того, с которым заключен трудовой договор. Это значит, что расходы на служебные поездки лиц, работающих по каким-либо иным договорам, например гражданско-правовым, не признаются расходами на командировки. Также не признаются командировками служебные поездки сотрудников, чья работа по условиям трудового договора носит разъездной характер или осуществляется в пути.

Оформляем документы

Этот документ подтверждает служебный характер поездки. В нем должна быть указана цель командировки. Обратите внимание, что из перечисленных документов для подтверждения командировочных расходов в налоговом учете необходимо наличие лишь командировочного удостоверения. Приказ о направлении работника в командировку и служебное задание для подтверждения расходов не нужны 4 .

В обоснование своей позиции налогоплательщик указал на то, чтосотрудниками компании был выбран наиболее экономически выгодный и эффективный с точки зрения экономии рабочего времени способ передвижения в деловой поездке. В случае предложения способа передвижения на общественном транспорте сроки поездки были бы увеличены.

Расходы на оплату услуг парковки в целях исчисления налога на прибыль не относятся к командировочным расходам (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Признание подобных расходов (даже при соответствующем экономическом обосновании и документальном подтверждении) на практике вызывает претензии со стороны налоговых органов.

Расходы на упаковку багажа и услуги камеры хранения

Как было отмечено в разъяснениях главного специалиста-эксперта отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Минфина России Д.В. Осипова от 20.10.2008, перечень расходов на командировки, учитываемых в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, является открытым. На основании этого, был сделан вывод о возможности учета в налоговых расходах оплаты за пользование командированным работником камерой хранения (при условии обоснованности и документального подтверждения). В качестве примера приведена ситуация, когда по вине организации-перевозчика задерживается отправление поезда и командированный работник во избежание хищения имущества, представляющего ценность для организации, сдает его в камеру хранения.

Кроме того, судьи отметили: в соответствии с пунктом 44 приказа Минтранса России от 28.06.07 № 82 к перевозочным документам относятся билет, багажная квитанция, грузовая накладная, ордер разных сборов, квитанция для оплаты сверхнормативного багажа, квитанция разных сборов, электронный многоцелевой документ. То есть сервисный сбор непосредственно связан с расходами на приобретение билета, а значит, относится к командировочным расходам, которые не облагаются взносами.

Суды всех инстанций приняли решение в пользу компании, аргументировав его следующим образом. Согласно статье 168 Трудового кодекса работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, работодатель среди прочего возмещает «иные расходы, произведенные с разрешения или ведома работодателя». Размеры и порядок возмещения устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. В описанной ситуации положением о командировках предусмотрено возмещение расходов на упаковки багажа, камеру хранения, сервисные сборы. Таким образом, спорные затраты относятся к иным расходам, произведенным работниками с разрешения или ведома работодателя. А они освобождаются от начисления страховых взносов на основании статьи 9 Закона № 212-ФЗ.

Это интересно:  Если Купил Квартиру До 1 Миллиона А Потом Ее Продал Тоже Меньще Миллиона То Галог Платить На Продажу Не Надо

Решение суда

На стоимость услуг по упаковке и хранению багажа, компенсация которой предусмотрена локальным актом, а также на сумму сервисных сборов, связанных с приобретением билета для командированного работника, страховые взносы не начисляются. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 16.01.14 № А27-6171/2013.

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем, что организация вправе компенсировать иные расходы работника, произведенные с ведома или разрешения работодателя (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения о командировках). Например, парковку автомобиля, расходы на упаковку багажа. Но в этом случае необходимо учитывать, что возможность компенсации таких расходов лучше указывать в локальном акте организации, а кроме того, подтвердить, что это производилось в производственных целях — экономической выгодой при оплате парковки автомобиля по сравнению со стоимостью проезда в аэропорт общественным транспортом, чтобы обеспечить сохранность документов, имущества организации.

Вопрос

Оформить таким образом возмещение затрат работника на парковку личного автомобиля в аэропорту в период его командировки может быть выгоднее, чем рассматривать их как элемент командировочных расходов. Рассмотрим, почему и при каких условиях.

Ответ

  1. Как отразить в учете организации расходына платную парковку личного автомобиля работника, на котором он добирался ввиду позднего рейса в аэропорт, оставленного им на стоянке аэропорта на период командировки?

К примеру, в Постановлении АС УО от 28.08.2015 № Ф09-5678/15 по делу № А76-21252/2014 налоговый орган отказал «упрощенцу» в признании расходов на проживание командированных лиц в гостинице, не включенной в ЕГРЮЛ. Но арбитры встали на сторону компании, указав, что по обычаям делового оборота и исходя из специфики оказанных спорных услуг идентификационный номер субъекта, наименование контрагента, его адрес становятся известными только после получения первичных документов по факту оказанной услуги. А значит, работники общества не имели возможности проверить правоспособность организаций в момент оказания спорных услуг. С данным выводом согласился ВС РФ (см. Определение от 23.12.2015 № 309‑КГ15-16360).

Таким образом, несмотря на применение при УСНО кассового метода признания доходов и расходов, командировочные расходы учитываются при расчете «упрощенного» налога практически в том же порядке, что и при исчислении налога на прибыль.

Как и когда учесть командировочные расходы в налоговой базе?

Между тем в отличие от плательщиков, находящихся на общей системе налогообложения (при которой используется чаще всего метод начисления), «упрощенцы» определяют свои доходы и расходы кассовым методом. И поскольку расходами при УСНО признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ), признать командировочные расходы «упрощенец» сможет только на дату утверждения авансового отчета работника руководителем организации в части ранее выданных в подотчет средств и на дату возмещения работнику суммы перерасхода в части затрат, осуществленных работником за счет своих денег. Добавим: Минфин еще в Письме от 16.02.2011 № 03‑11‑06/2/21 указал, что уменьшение налоговой базы на командировочные расходы в момент начала командировки неправомерно, поскольку авансовый отчет предоставляется только после ее окончания.

Для подтверждения командировочных расходов компаниям, которые применяют УСН, следует уделить особое внимание оформлению документов. Это касается и тех фирм, которые находятся на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы» — в противном случае есть риск, что на суммы возмещаемых работникам расходов придется начислить страховые взносы во внебюджетные фонды, а также удержать с этих сумм НДФЛ.

Это интересно:  Является Ли Оплата Обучения За Безработного Гражданина Социальной Выплатой

Оформляем документы

В командировку можно направить только работника, состоящего в трудовых отношениях с фирмой, то есть того, с которым заключен трудовой договор. Это значит, что расходы на служебные поездки лиц, работающих по каким-либо иным договорам, например гражданско-правовым, не признаются расходами на командировки. Также не признаются командировками служебные поездки сотрудников, чья работа по условиям трудового договора носит разъездной характер или осуществляется в пути.

Вы нашли ответ на свой вопрос?
Да, отличная информация.
31.84%
Еще нет, поищу.
58.74%
Да, но без консультации со специалистом не обойтись.
9.42%
Проголосовало: 223

Какие расходы нужно возместить работнику?

Этот документ оформляется на основании приказа Т-9 или Т-9а и необходим для подтверждения срока пребывания работника в командировке — в нем проставляются отметки о дате приезда в пункт назначения и дате отъезда. Командировочное удостоверение не оформляется для служебных поездок в страны дальнего зарубежья (при посещении которых в загранпаспорте работника делается отметка о пересечении государственной границы).

Для целей страховых взносов и НДФЛ это дополнительные расходы в командировке, которые связаны с трудовыми обязанностями. А такие выплаты не облагаются взносами и НДФЛ. Данный вывод следует из подпункта «и» пункта 2 части 1 и части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, а также подпункта 2 пункта 1 и пункта 2 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ. На практике проверяющие из фондов пытаются доначислить страховые взносы, даже если компенсация платы за упаковку багажа прописана в локальных документах и есть чеки. Но в суде такие претензии не находят поддержки. Об этом свидетельствует арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 16 июня 2014 г. № А73-9809/2013, Западно-Сибирского округа от 16 января 2014 г.

Как провезти багаж по «безбагажному» тарифу?

Данные дополнительные расходы произведены командированным работником с разрешения работодателя. По какому виду расходов и КОСГУ следует произвести оплату работнику казенного учреждения расходов за провоз сверхнормативного багажа при нахождении в командировке? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2015 г.);- Вопрос: По какому коду классификации операций сектора государственного управления следует отражать расходы по оплате сверхнормативного багажа, возникшие у сотрудника бюджетного учреждения, находящегося в служебной командировке? («Финансовая газета», N 39, сентябрь 2009 г.);- Вопрос: Электронный билет (маршрут-квитанция пассажира) включает в себя отдельной строкой сборы авиакомпании — топливный сбор (YQ).

Входит ли оплата багажа в командировочные расходы

Обоснование 1.Из рекомендации Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Какие расходы нужно возместить 86.69666 (6,7,8,9,21) Штатному сотруднику, направленному в командировку, организация обязана возместить:

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.

Это интересно:  Не Работает Антена Останкино

Расходы на провоз багажа в командировке

Здравствуйте! Сотрудник улетал в командировку. В аэропорту оплатил упаковку багажа, купон защиты багажа, провоз багажа (билеты были без оплаты багажа). Можно ли принять все эти оплаты на расходы предприятия и учитывать их расчете налога на прибыль?

В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.

Опишите причину своей жалобы

Таким образом, в случае если указанные расходы на провоз багажа экономически оправданны, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, и подтверждены документально, организация вправе учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль.

Ответ ( Один )

Здравствуйте! Сотрудник улетал в командировку. В аэропорту оплатил упаковку багажа, купон защиты багажа, провоз багажа (билеты были без оплаты багажа). Можно ли принять все эти оплаты на расходы предприятия и учитывать их расчете налога на прибыль?

К налоговому учету основное средство нужно принять также по стоимости 47 200 руб. И списывать ее на расходы после оплаты объекта и ввода его в эксплуатацию равными долями ежеквартально до конца текущего года.

Нормирование расходов на ГСМ

Стоимость приобретения объекта основных средств списывается с помощью амортизации . Для УСН «доходы минус расходы» амортизация ОС в налоговом учете начисляется до конца календарного года, в котором был приобретен и введен в эксплуатацию объект, ежеквартально равными частями. Таким образом при наличии документов, а также, если такая покупка оправдана экономически, то есть в силу специфики деятельности использование автомобиля необходимо, за счет его стоимости можно серьезным образом уменьшить годовую налоговую базу. Это правило действует в первую очередь для юрлиц, которые приобретают автомобиль, что называется, на свое имя. Помимо налогового учета компании обязаны также вести учет бухгалтерский. В нем стоимость автомобиля списывается в течение нескольких лет, в соответствии со сроком его полезного использования. Таким образом амортизация в налоговом и бухгалтерском учете организаций совпадать не будет.

Документ

Расходы при УСН на ОСАГО. В налоговом учете при УСН вы можете списать стоимость обязательного страхования, коим является ОСАГО (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). На расходы спишите всю фактически уплаченную стоимость полиса сразу после его оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В локальном акте у нас прописано — возмещение расходов за провоз багажа, можем ли мы оплатить работнику этот перерасход по норме или нужно ссылаться на ст.252 НК РФ- все расходы д.б. экономически обоснованы? Работник утверждает, что он вёз вещи, необходимые для командировки. Ответ Да, можете. Так как возмещение командированному работнику расходов на провоз багажа предусмотрено локальным нормативным актом, компенсируйте сотруднику данные расходы и учтите их в прочих расходах при расчете налога на прибыль на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Во-первых, действие бланка сохранилось. Чиновники лишь определили, что теперь документ стал необязательным. Однако его можно выдавать на усмотрение руководства компании. Во-вторых, удостоверение позволяет подтвердить суточные расходы. В-третьих, бланк позволяет проставить отметки принимающей стороны. То есть подтвердить, что сотрудник прибыл в место назначения.

Вариант № 2. Лимитов нет

  1. Как отразить в учете организации расходы на платную парковку личного автомобиля работника, на котором он добирался ввиду позднего рейса в аэропорт, оставленного им на стоянке аэропорта на период командировки?

Дарья У.
Оцените автора
Быстрое решение правовых вопросов