Предоставляются ли вычеты на детей по договору гпх

Что касается оформления, то процедура предоставления вычета гэпэдэшнику аналогична общепринятой. Во первых, исполнитель должен предоставить в распоряжение организации (индивидуального предпринимателя) все необходимые для назначения вычета документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). К ним, в частности, относятся:

Первые предоставляются льготным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, лицам, пострадавшим от радиации и т.д. Величина такого вычета 500 или 3000 руб. Вторая группа стандартных налоговых вычетов – это вычеты на ребенка, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Как оформить

На практике бывают случаи, когда договор действует много месяцев подряд, а вознаграждение исполнителю выплачивается только по его окончании. В таком случае налоговые вычеты по гражданско-правовому договору положены за все месяцы его действия.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Профессиональный налоговый вычет

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны отчитываться по удержанному и уплаченному налогу на доходы физлиц – своих работников. Разъяснение налоговиков позволит избежать споров при проведении проверок.

Одновременно в разъяснении ФНС сказано, что в ситуациях, предусмотренных ст. 19.1 ТК РФ, отношения по гражданско-правовому договору могут признаваться трудовыми. В таком случае работник сможет обращаться за ускоренным вычетом к работодателю.

Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

Минфин РФ в своих разъяснениях (Письма Минфина России от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7) предлагает эти расходы учитывать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

ВАЖНО В РАБОТЕ
В случае если заключается договор на выполнение работ с условием компенсации расходов, произведенных физическим лицом в связи с выполнением работ по договору (в том числе по приобретению билетов, оплате гостиничных услуг и прочее), цена в договоре складывается из двух величин: вознаграждения исполнителя (подрядчика) за выполненную работу, а также компенсации его расходов (издержек) по этому договору.

Указанный стандартный вычет предоставляется физическому лицу одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика (п. 3 ст. 218 НК РФ). При этом физическое лицо должно представить агенту не только заявление о предоставлении вычета, но и документы, подтверждающие право на такой вычет.

Это интересно:  Налог На Транспорт Для Неработающих Пенсионеров Хмао

Изменения в законодательстве по вопросам предоставления налоговых вычетов

Важно отметить, что в случае предоставления физическим лицом недостоверных сведений в целях получения стандартного вычета на ребенка налоговый агент не несет ответственности за действия такого лица. Эти разъяснения даны ФНС РФ в письме от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@.

После проверки документов налоговая служба перечислит утвержденную ею сумму возврата налога на расчетный счет, который вы укажете в заявлении. Раньше этот процесс занимал до 4 месяцев (3 месяца – камеральная проверка, 1 месяц – перечисление денег). В 2020 году все стало намного быстрее. Получить деньги можно уже через месяц после подачи документов.

  1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ, т. е. проживать на территории России не менее 183 дней в году, получать официальную зарплату и уплачивать с нее налог на доходы.
  2. Максимальная сумма доходов, с которых положен стандартный вычет на детей, равна 350 000 руб. Как только налогоплательщик ее превысит, льгота перестанет действовать и налог придется платить со всей суммы заработка.
  3. Возврат предусмотрен только для несовершеннолетних детей до 18 лет или до 24 лет, если после школы они продолжат учиться очно в образовательном учреждении.

Расчет суммы к возврату

Например, человек учится в университете и платит за обучение 120 000 ₽ в год. В этом же году у него были расходы на лечение ребенка в размере 50 000 ₽. Все перечисленные затраты относятся к социальным, максимальный вычет ограничен 120 000 ₽ в год. Поэтому человек может вернуть не более 15 600 ₽.

3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; с 1 января 2012 года:

Вы нашли ответ на свой вопрос?
Да, отличная информация.
34.16%
Еще нет, поищу.
55.94%
Да, но без консультации со специалистом не обойтись.
9.9%
Проголосовало: 202

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено в ст. 218 НК РФ, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных в ст. 218 НК РФ. Об этом говорится в п. 4 ст. 218 НК РФ.

Это интересно:  Льготы На Уголь Многодетным Семьям

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2

Следовательно, налоговый агент, являющийся источником выплаты дохода по договору гражданско-правового характера, предоставляет физическому лицу стандартные налоговые вычеты лишь за тот период, на который заключен договор, и только на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты, а также с учетом дохода, полученного этим физическим лицом с начала налогового периода.

Стандартный налоговый вычет на детей — это частичное освобождение вашего заработка от подоходного налога. Если вы работаете и платите с зарплаты НДФЛ, определенная сумма освобождается от него с того месяца, в котором родился ребенок. С этой суммы вы уже не платите 13%. Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 Р дохода в месяц — это экономит по 182 Р в месяц. Третий и каждый следующий ребенок освобождают от налога еще 3000 Р дохода в месяц — это приносит по 390 Р в месяц.

Как сэкономить на НДФЛ

На детей-инвалидов вычет больше: 12 000 Р родителям и 6000 Р опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 Р — и сэкономит 1742 Р . Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3000 и 12 000 Р — родители сэкономят по 1950 Р .

Сколько я сэкономлю

Вам придется обратиться в налоговую по месту жительства и подготовить документы: заявление, копии и оригиналы документов, дающих право на вычет, справку 2-НДФЛ с работы о доходах за прошлые годы и самостоятельно заполненную декларацию 3-НДФЛ.

Лица, работающие по договору ГПХ, также имеют право на стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК РФ). А вот имущественный вычет физическим лицам в данном случае не положен. Имущественный вычет может предоставляться работодателем, а компания, заключившая договор ГПХ, по отношению к физлицу не является работодателем (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/4076@).

Организация по заявлению физического лица вправе предоставить ему профессиональный вычет (п. 2 ст. 221 НК РФ). Вычет предоставляется только на основании первичных документов, подтверждающих понесенные физлицом расходы на приобретение сырья и материалов для выполнения работ по договору ГПХ. Вычет предоставляется по документам независимо от того, когда данные расходы фактически были произведены (письмо Минфина России от 25.10.2017 № 03-04-06/69945).

Это интересно:  Истечение Срока Давности Если Не Заплатил Налог От Продажи Квартиры

НДФЛ с выплат

На выплаты по договору гражданско-правового характера, заключенному с физическим лицом, начисляются страховые взносы только в ПФР и ФОМС. Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не нужно (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются только, если это условие указано в договоре ГПХ (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • выписка из судебного решения о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о рождении ребенка, оформленная со слов матери (форма № 2 к приказу Минюста РФ от 01.10.2018 № 200);
  • паспорт родителя (проверяется отсутствие печати о вступлении в новый брак).
  • заявление на имя налогового агента о предоставлении стандартного налогового вычета;
  • свидетельства о рождении (усыновлении) детей;
  • свидетельство о регистрации брака (паспорт с отметкой органа ЗАГС);
  • справка об обучении совершеннолетнего ребенка на дневном отделении образовательного учреждения (подается, если ребенок уже совершеннолетний, но проходит обучение на очном отделении);
  • справка о доходах с предыдущего места работы (потребуется, если сотрудник трудоустроился не с начала налогового периода, но при этом работал в текущем году у другого налогового агента);
  • справка из МСЭ об установлении ребенку инвалидности (при наличии).

Порядок получения вычета

Например: заработная плата родителя – 50 000 руб. «Детский» вычет будет уменьшать налогооблагаемый доход по НДФЛ с января по июль включительно (50 000 руб. * 7 = 350 000 руб.). С августа и до конца текущего года стандартный вычет применяться не будет.

Если подрядчик несет какие-то расходы, связанные с выполнением работ, фирма или предприниматель могут их оплатить. Порядок оплаты таких расходов определяется в договоре. Подробнее об этом – чуть позже. А пока давайте посмотрим, как может выглядеть такой акт.

3. Обязанность удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору

ООО «Мега-тираж» для дизайна альбома «Красоты Краснодара» по договору выполнения работ привлекло дизайнера – физическое лицо Краскина Кирилла Константиновича. Срок выполнения работ – с 1 июня по 27 июля 2016 года.

Пример

Порядок оплаты по договору может предусматривать выплату аванса. Это может быть как фиксированная сумма, так и процент от общей суммы вознаграждения. Не забудьте прописать, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан вернуть вам полученный аванс!

Дарья У.
Оцените автора
Быстрое решение правовых вопросов