Работнику находящемуся в отпуске без сохранения зарплаты начислили разовые выплаты то при удержании ндфл применяются вычеты на ребенка

В налоговую базу для исчисления НДФЛ войдет только часть материальной помощи, которая превышает 4000 руб. в год и облагается НДФЛ. За 2014 г. налогооблагаемый доход А.М. Сотниковой составит 56 000 руб. (5000 руб. x 12 мес. — 4000 руб.). Его сумма не превысила ограничения в 280 000 руб.

Вычет за месяц без дохода

Вправе ли компания предоставлять сотруднице стандартные налоговые вычеты на ребенка на основании ее заявления и необходимых документов? Какие показатели бухгалтер отразит в справке 2-НДФЛ за 2014 г.? Какую сумму НДФЛ нужно удержать с дохода за первые три месяца 2015 г.?

Материальная помощь в отпуске по уходу за ребенком

Сотрудница АО «Экипаж» А.П. Капитонова отработала январь 2015 г. Ей начислена зарплата в сумме 22 700 руб., предоставлен стандартный вычет на первого ребенка в размере 1400 руб., удержан налог в сумме 2769 руб. [(22 700 руб. — 1400 руб.) x 13%].

№ 03-04-06/8-134. Например, если у сотрудника отпуск начинается 26 июня, а заканчивается 10 июля, то за июнь и июль стандартный предоставляют по отдельности. То есть вычет за июль не добавляют к за июнь, хотя в июне выдается часть оплаты за отдых в июле.

Тема: Вычеты на ребенка с отпускных

Может ли бухгалтер его предоставить в июне? Поскольку 268 100 руб. Тогда всю сумму отпускных за июнь в целях расчета НДФЛ вам нужно отнести к выплатам за май. Следовательно, эти отпускные будут учитываться для определения возможности получения «детского» вычета за май, а не июнь.

Это интересно:  Иск К Ип

НДФЛ с отпускных: когда удерживать

Итак, сумма отпускных при расчете НДФЛ должна быть включена в том месяце, когда производилась выплата. расчеты в которой не будут соответствовать исчислениям инспектора; будет выявлено, что вычет на ребенка использован без наличия на то прав.

Пример 3. Швея ЗАО «Мастерица» И.А. Иголкина в январе 2013 года родила сына. В октябре 2013 года она вышла на работу на условиях неполного рабочего времени.
В период с января по сентябрь 2013 года из выплат, облагаемых НДФЛ, она получила годовую премию в размере 10 000 руб. Премия начислена и выплачена в феврале 2013 года.
На момент начисления премии работница не представила заявление с просьбой предоставить ей вычет на новорожденного ребенка, поэтому бухгалтер рассчитал НДФЛ без учета вычета. Сумма налога составила 1300 руб. (10 000 руб. × 13%).
В октябре 2013 года И.А. Иголкина принесла в бухгалтерию заявление о предоставлении вычета на ребенка.
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты за октябрь 2013 года, если ее сумма составила 8000 руб.?
Решение
Решим пример в два этапа. Вначале определим, за какой период работнице можно предоставить вычет, далее рассчитаем сумму НДФЛ.
Период предоставления вычета и его ежемесячная сумма
Прежде чем сделать перерасчет, бухгалтер определил, что работнице положен вычет на ребенка в размере 1400 руб.
Вычет можно применить к доходам, полученным за период с января по сентябрь 2013 года, так как общая сумма дохода за это время составила 10 000 руб., то есть не превысила 280 000 руб.
Вычет работнице положен за каждый месяц начиная с месяца рождения ребенка, то есть с января 2013 года.
Расчет НДФЛ с зарплаты за октябрь 2013 года
При расчете НДФЛ с зарплаты за октябрь бухгалтеру нужно применить вычет за 10 месяцев — за период с января по октябрь 2013 года.
За октябрь сотрудница заработала 8000 руб. Следовательно, ее совокупный доход за период с января по октябрь 2013 года равен 18 000 руб. (10 000 руб. + 8000 руб.). Общая сумма вычета за этот период — 14 000 руб. (1400 руб. × 10 мес.). Совокупная сумма НДФЛ за период с января по октябрь — 520 руб. [(18 000 руб. – 14 000 руб.) × 13%].
НДФЛ за октябрь рассчитывается как разница между суммой НДФЛ, удержанной ранее, и суммой НДФЛ за период с января по октябрь 2013 года. Это следует из пункта 3 статьи 226 НК РФ.
В феврале (за период с января по февраль) удержанная сумма НДФЛ составила 1300 руб. А в октябре (за период с января по октябрь) НДФЛ в связи с применением вычета — 520 руб. То есть по налогу образовалась переплата в размере 780 руб. (1300 руб. – 520 руб.).

Возврат. Излишне удержанную сумму НДФЛ можно вернуть. Порядок возврата НДФЛ установлен в статье 231 Налогового кодекса. Работнику следует написать заявление, в котором он укажет реквизиты своего банковского счета (банковской карточки).

Это интересно:  Заявление На Изменение Алиментов Расчет Стоимости

Что делать с переплатой по НДФЛ

Специалисты финансового ведомства рассмотрели следующую ситуацию.
Работница компании с января по октябрь трудилась и получала зарплату. При расчете НДФЛ ей предоставлялся вычет на первого ребенка. В ноябре она ушла в второй отпуск по беременности и родам. И поэтому с ноября и до конца года она не получала доходы, облагаемые НДФЛ. В соответствии с логикой, приведенной в письме, вычет на первого ребенка в ноябре и декабре ей не положен.

Дарья У.
Оцените автора
Быстрое решение правовых вопросов