При проверке деятельности комиссии просят среднюю заработную плату сотрудника за год как рассчитать

Однако если последний день не является последним календарным днем, то мы не будем учитывать ситуацию. Например, если последний рабочий день 27 сентября, а последний календарный — 30 сентября, то сентябрь мы не можем взять в расчет. Расчетный период в данном случае будет заканчиваться августом.

Содержание

Какие периоды не исключаются

Все расчеты на данном этапе условно делятся на две группы: для отпусков и для всех остальных случаев. Если расчет связан с отпусками, то всегда учитываются календарные дни. Всё остальное происходит из расчета рабочих дней.

4. Определение среднего заработка

При определении расчетного периода есть много нюансов. Первое, о чем нужно помнить: расчетный период для целей определения среднего заработка всегда равен 12 месяцам, и календарный месяц должен учитываться полностью. Например, если взять период с 17.01.2018 по 16.02.2018, то для целей исчисления среднего заработка он месяцем считаться не будет (месяц будет с 1.02.2018 по 28.02.2018).

  • работнику предоставляется оплачиваемый отпуск;
  • отстранение сотрудника от выполнения основных обязанностей с сохранением зарплаты. В этот период он может выполнять какие-либо особые обязанности, выступать представителем на переговорах и т.д.;
  • перевод сотрудника из-за простоя, участие сотрудника в ликвидации катастроф;
  • если производится прекращение трудовых отношений между сотрудником и работодателем с выплатой компенсации;
  • при расчете выплат согласно больничного листа;
  • для расчета неиспользованного отпуска при увольнении сотрудника;
  • при простое в работе по вине работодателя;
  • при служебных командировках;
  • при расчете сумм, полагающихся к выплате сотруднику, расчет которых основан на СЗП.

Когда нужен расчет средней заработной платы?

  • зарплата за последние два года по тем или иным причинам не начислялась;
  • сотрудник не работал ни дня за период два года;
  • сотрудник не работал ни дня в месяц, за который производится расчет заработной платы.

Особенности расчета и исключения

Для расчета отпускных в бухгалтерской практике применяется средний доход за день. То есть результат расчета по первой формуле (среднемесячная зарплата) необходимо разделить на среднестатистический показатель количества дней в месяце, что, к примеру, в 2021 году было равно 29,3 дням.

Возникает вопрос: как рассчитать среднемесячную зарплату за год, если в течение двенадцати месяцев сотрудник какое-то время отсутствовал на рабочем месте, или если необходимо исключить определенные периоды времени? Сделать это сложнее. В таком случае необходимо сначала определить, какое количество дней брать в учет. Для этого 29,3 следует умножить на месяцы с полной занятостью и добавить к ним календарные дни тех месяцев, когда рабочий отсутствовал. Далее общая сумма заработной платы делится на полученное вследствие предыдущих расчетов число.

После того как все данные будут собраны, можно приступать к расчетам. Они довольно просты. Достаточно заработанную в течение расчетного периода сумму разделить продолжительность периода, который берется в учет. Как уже было сказано, он составляет двенадцать месяцев.

Общие правила

Вышеописанная формула не может использоваться в случае выплаты отпускных или при необходимости компенсировать неиспользованные отпуска. В подобных случаях необходимо применять другую формулу, которая предполагает вычисление среднего дневного заработка.

Инженер Иванов А.П. в феврале 2018 г. написал заявление на отпуск. Его доход за предшествующие 12 месяцев составил 520 тыс. руб. Предположим, что Иванов А.П. в течение этого периода не был в отпуске и не болел. Тогда вся сумма дохода будет использована для расчета и отпускные Иванова И.П. будут рассчитаны исходя из следующего среднедневного заработка:

Это интересно:  Цедент передает полученное цессионарию что писать в платежке

Похожие публикации

  1. При месячном премировании в расчет включается не более одной премии каждого вида в месяц. Например, для менеджера по продажам это может быть премия за перевыполнение плана по выручке и за привлечение новых клиентов.
  2. Если период премирования больше месяца, но меньше или равен расчетному периоду (году), то премии учитываются аналогично месячным, т.е. в полном объеме. Это же относится к единовременной выплате за выслугу лет. Например, квартальная премия используется, чтобы определить, как рассчитать средний заработок за 3 месяца, а годовой бонус – чтобы узнать, как рассчитать среднемесячную зарплату за год.
  3. Если период, за который начислена премия, превышает расчетный, то учитывается месячная часть премии за каждый месяц расчетного периода.

Нормативная база и основные правила расчета

В случае, когда расчетный период был отработан не полностью, включение премий зависит от порядка их начисления. Если премия начислялась пропорционально отработанному времени, то она включается в полном объеме. Если же порядок расчета премиальной выплаты не зависит от рабочего времени, то ее сумма входит в расчет пропорционально фактическому времени работы.

  1. премии и любые другие вознаграждения, выданные по итогам двух и более (до 12) месяцев;
  2. премии и иные виды вознаграждений, выданные по годовым итогам в период исчисляемых 12 месяцев. Время начисления годовых премий при этом значения иметь не будет, главное, чтобы период, за который выдавалась премия, входил в последние 12 месяцев;
  3. единовременные выплаты за выслугу лет.
  1. подтвержденной нетрудоспособности работника;
  2. отпуска работницы по беременности и родам;
  3. простоя предприятия по вине самого предприятия, либо по причинам, не зависящим от его воли, например в случае забастовки, в которой работник хотя и не принимал участия, но и не имел возможности исполнять свои трудовые функции;
  4. предоставляемое в качестве дополнительных выходных для осуществления ухода за детьми-инвалидами;

Правовая регламентация

Калькулятор не применяется для расчета выплат и пособий по отпускам, листам нетрудоспособности и периодам декрета. Данные выплаты, хотя и осуществляются исходя из среднего заработка, на самом деле исчисляются по другой методике, включающей в себя подсчет выплат, не входящих в оплату труда.

Схема расчета данного показателя утверждена еще в 2003 году, но в 2007 году Правительство издало новое Постановление №922, которое остановило действие предыдущего, а также внесло некоторые изменения в процедуру определения некоторых параметров трудовой деятельности. Были поправлены части нормативных документов, не соответствующие основным положениям ТК. Средний заработок считают с обязательным учетом зарплаты, начисленной месяцы, которые предшествовали дате расчета. Также часто есть необходимость определения средней дневной оплаты. За календарный месяц необходимо принимать все даты месяцев периода, с первого по тридцатое или тридцать первое число, либо, по 28-ое или 29-ое в феврале. Не исключением станут и расчеты дополнительных выплат, а именно:

Какие выплаты включаются в среднемесячный заработок?

Средний заработок – это соотношение начисленной заработной платы и реально отработанных трудочасов к временному отрезку, за который проводится расчет. Но не все так просто, как кажется на первый взгляд. Ведь есть варианты того, какой срок лучше брать во время вычислений, какие месяцы и другие исходные.

Нюансы учета премий

При этом не учитываются при расчете среднемесячной заработной платы социальные и другие выплаты, которые не имеют отношения к оплате труда (оплата отдыха работников, коммунальных услуг, обучения, проезда и питания, а также материальная помощь и другие подобные начисления).

  • Премия, полученная после подсчетов итогов работы за последний месяц;
  • Премиальные, полагающиеся работникам за период, составляющий больше месяца;
  • Премиальные, вручаемые штатным сотрудникам по результатам выполненной работы за один год.
Это интересно:  Как Отменить Переиндексацию Алиментов

В ходе выполнения своих служебных обязанностей при решении вопросов оплаты труда штатных сотрудников всем бухгалтерам в определенных ситуациях приходится решать задачи определения размеров среднего заработка за год, поскольку такая величина необходима для определения различного рода выплат.

Вы нашли ответ на свой вопрос?
Да, отличная информация.
32.41%
Еще нет, поищу.
58.33%
Да, но без консультации со специалистом не обойтись.
9.26%
Проголосовало: 216

Принцип определения среднего годового заработка

Для расчетов используется исключительно зарплата и премия, определяемая индивидуальным штатным расписанием каждой отдельной организации. В итоге объем заработка должен быть разделен на 12, соответственно количеству месяцев в году, чтобы определить среднюю месячную зарплату за отработанный отчетный период. В некоторых случаях требуется определение реального дохода штатного сотрудника за один год.

Методика применяется согласно Указанию налоговой службы РФ. Письмо N АС-4-2/12722 от 17.07.2013 (с изм. от 21.03.2017). Сравнивается два периода: отчетный и предыдущий и высчитывается рост/снижение СЗП в процентном соотношении, обозначается наличие риска.

Получив данные по среднеотраслевой ЗП в отрасли, можно проанализировать возможность проверки компании контролирующими органами. Данные о зарплате по ОКВЭД можно получить через сайты территориальных представительств Росстата, территориальных управлений налоговой службы, либо сделать запрос в данные органы.

Пример расчета

При выявлении при расчетах значительного снижения средней заработной платы работников, следует незамедлительно предпринимать меры к поднятию официальной заработной платы работникам, чтобы у налоговой не возникало вопросов при проверке.

Если налоговая выявит, что среднемесячный доход работника окажется ниже МРОТ или выше минималки, но ниже средней отраслевой зарплаты, то это будет говорить о том, что работодатель занижает доходы. Тогда налоговики должны будут взять работодателя «на карандаш» и узнать причину занижения зарплаты

Налоговики возьмут данные из отчетов: новшество

В сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте pb.nalog.ru есть сведения по средней зарплате компаний с численностью более 15 человек. На сайте выберите закладку «Калькулятор», а в ней — вид деятельности и регион. Внизу страницы нажмите на ссылку «средняя заработная плата». Сервис покажет среднюю зарплату по выбранным параметрам.

А если ИФНС выявит несоответствие?

Налоговики направят сообщение о выявленных несоответствиях в отчетах и потребуют пояснить низкие показатели. Требование оформят в рамках проверки расчета 6-НДФЛ. В требовании приведут стандартную рекомендацию — доплатить НДФЛ и взносы, а также уточнить расчет по взносам и 6-НДФЛ.

При определении понятия заработной платы необходимо четко отделять термины «оклад» и самой заработной платы. Так, оклад представляет собой зафиксированный в договоре размер оплаты труда, начисляемый за исполнение трудовых или должностных обязанностей в течение отработанного месяца. В оклад не включаются выплаты компенсационного, стимулирующего характера, социальные доплаты.

В каких случаях возникает необходимость расчета средней заработной платы?

  1. Если за последние 12 м-в работник не работал (а также если этот период полностью входит в декретный отпуск) — в расчет принимаются предыдущие 12 м-в.
  2. Если гражданин не получал по каким-либо причинам зарплату в течение 24 м-в или не работал в течение 24 последних м-в, а также не получал зарплату или не работал в расчетном месяце — СЗП подсчитывается исходя из размера оклада или тарифной сетки.

СЗП при гибком графике

  • при исчислении отпускных, при уходе в оплачиваемый отпуск;
  • при оплате периода, в течение которого работник исполнял общественные или государственные обязанности, с сохранением оплаты ему по основному месту работы;
  • при переводе работника из-за простоя или для устранения последствий катастрофы техногенного или природного характера;
  • для выплаты выходного пособия при расторжении трудового договора;
  • для оплаты пособия по временной нетрудоспособности;
  • при расчете компенсации за неиспользованный отпуск в случае увольнения работника;
  • при оплате вынужденного простоя, возникшего по вине работодателя;
  • для оплаты командировочного периода;
  • в случае сокращения работника;
  • в иных ситуациях и случаях для расчета выплат или компенсаций, размер которых непосредственно привязан к СЗП.
  • за работником сохранялся средний заработок (не исключают только перерывы для кормления ребенка);
  • работнику выплачивалось больничное или декретное пособие;
  • работник не работал из-за простоя, в котором повинен работодатель, или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но и не работал из-за нее;
  • работнику предоставлялись выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без нее (п. 5 положения № 922).
  • для больничного —здесь;
  • для пособия по уходу за ребенком —здесь;
  • для декретных выплат —тут.

Правила расчета среднего заработка для оплаты пособий

Допустим, работник проболел с 17 по 31 октября 2021 г. Тогда количество дней в частично отработанном октябре: 29,3 / 31 (календарные дни октября) × 12 (отработанные календарные дни за период с 1 по 16 октября) = 11 дней.

При проверке правильности определения среднего заработка для расчета пособий ревизору необходимо просмотреть заявления работников на выплату пособий, листки нетрудоспособности, путевки на санаторно-курортное лечение, счета организаций, оказывающих услуги, оплачиваемые за счет средств ФСС, расчетно-платежные ведомости, личные карточки работников и др.

Это интересно:  Если На Социальную Карту Можно Записывать Поездки Это Значит Что Она Заблокирована Или Нет

Пример 3. В августе 2007 г. бюджетное учреждение направило работника в командировку. За период нахождения на курсах повышения квалификации работнику выдана заработная плата, исчисленная по среднему заработку за последние 3 месяца, предшествовавших месяцу его направления в командировку, в размере 7859 руб.

Проверка исчисления среднего заработка при расчете отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск

Пример 2. В июле 2007 г. бюджетное учреждение направило работника на курсы повышения квалификации в образовательное учреждение, находящееся в другом населенном пункте. Издан приказ о его направлении в служебную командировку на курсы повышения квалификации на 10 дней. Работнику выдано командировочное удостоверение по форме Т-10. По возвращении из командировки он отчитался авансовым отчетом в трехдневный срок. Однако служебное задание и отчет о его исполнении по форме Т-10а не представлены. За период нахождения на курсах повышения квалификации (10 дней) работнику выдана фактическая заработная плата в размере 3300 руб.

  • сохранение среднего заработка на период отпуска;
  • выплаты по больничному листу;
  • оплата простоя по вине работодателя;
  • оплата за дни ухода за ребенком инвалидом;
  • компенсация проезда;
  • оплата питания;
  • оплата обучения и т.д.

Как рассчитать — формула

Нередко данный показатель необходим, налоговым органам, для определения того насколько правильно работодатель платит заработную плату своим работникам и удерживает с неё налоги. То есть, по сути, не выплачивается ли на предприятии «серая» заработная плата и не ведется ли «двойная» бухгалтерия.

Пример расчета средней зарплаты в налоговую

  • разовая материальная помощь (к отпуску, на лечение);
  • компенсация проезда, услуг ЖКХ, питания;
  • пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • ежемесячные пособия по уходу за ребенком, не достигшим 1,5 или 3 лет;
  • пособие на погребение и некоторые другие.

Расчетный период обычно составляет двенадцать месяцев, используется он при расчете командировочных, учебного отпуска, ежегодного оплачиваемого отпуска. Но в случае увольнения, он может составить менее 12, то есть сотрудник не полностью отработал условный рабочий год.

Отпуск, состоялся он или нет, должен оплачиваться. Берется среднедневной заработок за прошедший год (12 календарных месяцев). Всю сумму заработка нужно разделить на 12 месяцев, затем на среднюю продолжительность месяца в днях, что составляет 29,3. Вычисленная сумма и составляет среднедневной заработок.

Формула расчета средней заработной платы за отпуск

  • Если увеличение зарплаты было произведено в расчетный период, выполняется индексация всего периода, предшествующего повышению. Коэффициент определяется делением нового тарифа на размер зарплат, актуальных для каждого из 12 месяцев.
  • Если заработок повышается после расчетного времени, однако это происходит до ситуации, в котором выполняются расчеты, увеличивается сама среднемесячная зарплата. Поправочный коэффициент – соотношение нового объема заработка к предыдущему.

Дарья У.
Оцените автора
Быстрое решение правовых вопросов